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Aug 16, 2023

El futuro de la tecnología de auditoría, parte 3: firmas más grandes

A medida que las empresas auditadas se vuelven cada vez más ricas en datos, las nuevas tecnologías están ayudando

A medida que las empresas auditadas se vuelven cada vez más ricas en datos, las nuevas tecnologías están ayudando a las firmas de auditoría más grandes a perfeccionar la calidad, la precisión y el conocimiento de sus auditorías.

Mirando a través de la industria de la auditoría, Stuart Cobbe, consultor principal de The Analytical Accountant, ve grandes contrastes entre cómo las empresas pequeñas y medianas están trabajando con inteligencia artificial (IA) y herramientas de análisis, en comparación con lo que está sucediendo entre sus pares más grandes. "Existe una división entre las auditorías reguladas por el Consejo de Información Financiera (FRC) y las cubiertas por ICAEW", dice. "Y eso se alinea ampliamente con el tamaño y la complejidad de los clientes que están siendo auditados".

Como ex director global de análisis e información de la industria en el proveedor líder de software de auditoría de inteligencia artificial MindBridge, Cobbe mantiene un gran interés en cómo las soluciones como la inteligencia artificial, la banca abierta y las herramientas de análisis ayudan a que la auditoría evolucione.

"En las empresas más grandes", dice, "incluidas las medianas empresas, la adopción de tales herramientas continúa acelerándose. De hecho, en muchos casos está llegando a una masa crítica, por lo que se espera. Se está convirtiendo en parte de las mejores prácticas para llevar a cabo algún tipo de análisis de datos en las revistas, a menudo basado en el aprendizaje automático o la IA, junto con un enfoque basado en datos para la evaluación de riesgos y las pruebas de ingresos".

KPMG, por ejemplo, alberga la plataforma intuitiva de 'auditoría inteligente' Clara, con tecnología de Microsoft Azure. Como explica el director de tecnología de KPMG, Matthew Campbell, la empresa ya ha identificado una serie de casos de uso de IA en auditoría, uno de los cuales es la detección de anomalías.

"Con las herramientas de análisis tradicionales", dice, "típicamente establecerías una serie de reglas y buscarías excepciones en un gran conjunto de datos. Pero con la IA, alimentas una población de datos al software e identifica rápidamente cualquier cosa inusual, como estás encontrando agujas en un pajar, sin saber que son las agujas que estás buscando".

Campbell también cita la lectura de documentos y la auditoría crítica como áreas en las que la IA está agregando valor. "Extraer información e interpretar grandes volúmenes de datos no estructurados es un área de crecimiento", dice. "En el lado crítico, la IA desempeña un papel de apoyo en el trabajo que involucra elementos de predicción o validación, por ejemplo, la valoración de activos. Por lo tanto, estamos utilizando la IA de manera bastante amplia, principalmente para automatizar partes del proceso de auditoría o para complementar auditores cuando están aplicando su propio juicio".

En ese contexto, Campbell enmarca la auditoría continua habilitada por IA (el escrutinio de las declaraciones de los clientes de forma continua y en tiempo real) como algo en lo que la industria de la auditoría está trabajando, en lugar de un caso de uso con un impacto tangible en el presente. "La tecnología está disponible", dice, "y soy consciente de que se está utilizando de forma limitada en algunos compromisos de auditoría interna, por lo que normalmente vemos que algunas entidades que auditamos utilizan dicha tecnología para proporcionar una 'primera línea de defensa'. ' tipo de garantía, en lugar de una forma externa e independiente. Pero definitivamente hay margen para ir en esa dirección".

En una nota más actual, Campbell dice que las herramientas innovadoras de procesamiento de datos están ayudando a los auditores de KPMG a realizar análisis de causa raíz para dos propósitos basados ​​en riesgos: minería de procesos y análisis de tendencias.

La minería de procesos mapea retrospectivamente todas las rutas que ha seguido una transacción o un proceso empresarial, lo que proporciona a los auditores una pista de auditoría. También detecta ineficiencias, riesgos y errores. Esa información se puede usar para resaltar el potencial de fallas en procesos similares en el futuro.

El análisis de tendencias aprovecha los datos para identificar tendencias para comparar empresas, industrias y/o procesos específicos similares en evaluaciones comparativas o pruebas de progresión. A través de ese análisis, los auditores pueden identificar desarrollos que pueden no ser inmediatamente obvios para el ojo humano, pero que podrían revelar la causa raíz de los riesgos sistémicos.

"Por ejemplo", dice Campbell, "puede descubrir que la empresa cliente tiene un empleado sobrecargado que está aprobando muchas facturas inexactas. Como su carga de trabajo total puede implicar el procesamiento de millones de facturas, eso sugiere que podría surgir un problema importante a largo plazo ."

A medida que el entorno empresarial se vuelve rápidamente más digitalizado, ¿en qué medida cree Campbell que las nuevas tecnologías afectarán la forma en que las grandes empresas auditan las empresas digitales puras, aquellas sin instalaciones físicas y con líneas de productos totalmente digitales? “Se trata de comprender la industria de la misma manera que auditar un negocio agrícola es diferente a auditar un fabricante”, dice. "Conceptualmente, el proceso será similar. Pero habrá diferentes factores de riesgo y juicios contables; por ejemplo, la falta de premisas significa menos énfasis en los activos fijos y los productos digitales significan un mayor énfasis en los intangibles. Por lo tanto, es importante incorporar el nivel correcto de experiencia, tanto a través del reclutamiento como de la mejora de las habilidades".

En KPMG, la mejora de las habilidades también está ayudando a aumentar la comprensión de los auditores sobre las tecnologías emergentes, lo que les permite auditar las diversas herramientas nuevas a su disposición. "Tenemos una iniciativa llamada KPMG Audit University", explica Campbell. "Todos los años, tomamos toda nuestra práctica de auditoría a través de este esquema, para actualizarla con nuevos estándares y tecnologías. Eso les da a nuestros auditores la oportunidad de ponerse realmente manos a la obra con estas herramientas, para que puedan determinar la mejor manera de auditarlas y luego utilícelos para realizar auditorías de alta calidad en el campo".

En la empresa de nivel medio Mazars, el socio de calidad de auditoría Paul Winrow destaca los beneficios de herramientas como Confirmation y Circit que están automatizando las confirmaciones bancarias, marcando una desviación del proceso tradicional basado en papel y sus ineficiencias concomitantes. "Racionalizar las confirmaciones ha sido un resultado importante", dice. "El flujo de trabajo que tenemos ahora con las plataformas digitales es mucho más eficiente que el antiguo sistema de enviar solicitudes en papel, esperar confirmaciones y llamar al banco para buscarlas.

"Pero al mismo tiempo, no debemos subestimar las ganancias de calidad. En mi opinión, las confirmaciones son una parte fundamental de la calidad de la auditoría: algunos de los escándalos de alto perfil que han afectado al sector de la auditoría en los últimos años han girado en torno a la ausencia de confirmaciones vitales. Por lo tanto, para mí, la automatización del proceso es un paso obvio. Sí, es mucho más eficiente, pero la puntualidad y la integridad de las respuestas a las confirmaciones también son importantes para mejorar la calidad".

Winrow está aún más entusiasmado con el potencial de la banca abierta para impulsar la calidad. El año pasado, Mazars, un grupo de otras firmas de auditoría y Circit firmaron conjuntamente una carta abierta a los reguladores, pidiendo que se amplíen los datos disponibles para los auditores bajo las reglas actuales de banca abierta para maximizar el impacto en la calidad de la auditoría.

"Si podemos hacer que la banca abierta sea correcta", dice, "entonces, desde una perspectiva de calidad, eso cambiaría las reglas del juego. En lugar de verificar transacciones y elegir una serie de muestras para probar, solo está buscando valores atípicos, y el más amplio es el conjunto de datos, más fácil es detectarlos. Eso libera a los auditores para que se concentren más en los aspectos críticos de la auditoría".

¿A dónde podrían llevar estos desarrollos a las grandes empresas en los próximos cinco años?

"Veremos cambiar el conjunto de habilidades para el auditor del futuro", dice Campbell. "Las empresas clientes se están volviendo cada vez más ricas en datos. Por lo tanto, necesitamos herramientas que se mantengan al tanto de esos datos y brinden auditorías de alta calidad. La tecnología nunca reemplazará por completo a las personas, pero junto con las habilidades tradicionales, la nueva generación de auditores también necesitará ser en parte científico de datos y en parte tecnólogo".

¿Y cómo podrían estas tecnologías afectar los límites tradicionales entre las empresas pequeñas, medianas y grandes? Campbell dice: "A medida que se reducen las barreras de uso, se podría argumentar que estas herramientas están disponibles para todos. Pero igualmente, las grandes empresas aún tienen la capacidad de invertir en tecnología patentada. Entonces, creo que la naturaleza de las distinciones está cambiando, más bien que las distinciones mismas".

El destacado futurista y consultor Rohit Talwar, director ejecutivo de Fast Future, tiene una opinión diferente. "Dados los problemas de responsabilidad y escala en torno a hacer que la IA funcione bien", dice, "podríamos ver la formación de nuevas alianzas entre proveedores de tecnología y expertos en auditoría. Como tal, en los próximos años, podríamos ver algunos de los más tecnológicos". los socios inteligentes en las grandes asociaciones se dividen en un modelo de estilo franquiciado: operan bajo la marca principal de la empresa, pero esencialmente funcionan como feudos Si bien pueden comprar ciertos servicios de la empresa paraguas, muchos también provendrán de otros proveedores. "

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